Kurs Podatki VAT i CIT w 2012 - 2013 roku - bieżące problemy, najnowsze orzecznictwo sądowe oraz projekt nowelizacji przepisów na 2013 r. - Poznań

Dzień I

VAT 2012 – aktualne problemy, planowane zmiany, najnowsze orzecznictwo

1. Świadczenia nieodpłatne:
a) zmiany w zakresie świadczeń nieodpłatnych,
b) aktualne orzecznictwo organów podatkowych dotyczącej nieodpłatnych przekazań towarów oraz nieodpłatnego świadczenia usług,
c) zużycie a użycie towarów,
d) nieodpłatne przekazanie towarów nabytych oraz wytworzonych we własnym zakresie,
e) poczęstunki dla klientów i kontrahentów,
f) świadczenia nieodpłatne dla pracowników:  posiłki, imprezy integracyjne, okulary, służbowe telefony i samochody,
g) wydatki na reprezentację i reklamę – prezenty o małej wartości, drukowane materiały reklamowe i informacyjne, próbki, nagrody wydawane w ramach konkursów i programów lojalnościowych.

2. Świadczenia kompleksowe:
a) pojęcie świadczenia kompleksowego,
b) kryteria rozpoznawania i kwalifikowania świadczeń kompleksowych wypracowane w orzecznictwie sądów administracyjnych i ETS,
c) kompleksowa dostawa towarów a kompleksowe świadczenie usług,
d) stawka podatkowa, moment powstania obowiązku podatkowego oraz miejsce opodatkowania świadczeń kompleksowych,
e) faktura w przypadku świadczeń kompleksowych,
f) czy usługa najmu oraz odsprzedaż (refakturowanie) mediów są odrębnymi świadczeniami? – ważny wyrok NSA z 31 maja 2011 r. , sygn. akt I FSK 740/10; pytanie prejudycjalne do ETS w sprawie Field Fisher Waterhouse LLP (C-392/11),
g) dostawa towaru połączona z jego montażem – najnowsze orzecznictwo sądów krajowych,
h) wyroki NSA z 16 grudnia 2011 r. w sprawie rozliczania usług magazynowania (sygn. akt I FSK 220/11, I FSK 221/11), oczekiwanie na wyrok ETS (pytanie prejudycjalne NSA z 8 lutego 2012 r., sygn. akt I FSK 611/11).

3. Faktura VAT:
a) elementy konieczne faktur,
b) obowiązek podania na fakturze podstawy prawnej w przypadku sprzedaży towarów i usług zwolnionych przedmiotowo z VAT,
c) terminy wystawiania faktur oraz moment powstania obowiązku podatkowego w VAT,
d) faktury zaliczkowe i faktury końcowe,
e) faktury elektroniczne,
f) fakturowanie handlu złomem, odpadami i uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych.

4. Refakturowanie:
a) definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych,
b) czy i w jakich przypadkach modyfikacja  ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są dopuszczalne?
c) refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania,
d) data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania,
e) refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu) a problematyka świadczeń kompleksowych,
f) refakturowanie ubezpieczenia przy leasingu – uchwała NSA z 8 listopada 2010 r., sygn. akt I FSK 3/10 oraz oczekiwanie na rozstrzygnięcie pytania prejudycjalnego NSA do ETS z 7 kwietnia 2011 r., sygn. akt I FSK 460/10 (sprawa przed ETS: C-224/11).

5. Korekty podatku VAT:
a) przyczyny dokonywania korekt – zmiana umowy, rabat, zwrot towaru, pomyłka,
b) korekta podatku należnego a korekta podatku naliczonego,
c) korekta in plus a korekta in minus,
d) terminy dokonywania korekt - korekty bieżące i wsteczne,
e) faktury korygujące a noty korygujące,
f) wymóg posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej -przełomowe orzeczenie ETS z 26 stycznia 2012 r. w sprawie Kraft Foods Polska SA (C-588/10),
g) korekta faktury a anulowanie faktury.

6. Transakcje międzynarodowe  - wybrane problemy:
a) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku WDT, WNT, a także w przypadku eksportu i importu usług,
b) zasady dotyczące ustalania miejsce opodatkowania usług,
c) status kontrahenta (siedziba działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej) a miejsce opodatkowania usług,
d) dokumentowanie transakcji międzynarodowych,
e) przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych.

7. Problemy dotyczące prawa do odliczenia:
a) ograniczenia w prawie do odliczenia związane z zakupem usług noclegowych i gastronomicznych, problem odliczania VAT od zakupu usług cateringowych,
b) obowiązujące do końca 2012 r. ograniczenia w prawie do odliczenia od nabycia, najmu i leasingu samochodów osobowych oraz paliwa do tych pojazdów; odliczanie VAT w przypadku tzw. bankowozów,
c) moment powstania prawa do odliczenia.

8. Planowane zmiany w zakresie podatku VAT (projekt MF z kwietnia 2012 r.):
a) zmiany wynikające z orzecznictwa ETS i krajowych sądów administracyjnych,
b) zmiany wynikające z konieczności dostosowania regulacji krajowych do znowelizowanej Dyrektywy 2006/112/WE oraz innych aktów prawa wspólnotowego,
c) zmiany w zakresie nieodpłatnych dostaw towarów (m.in. nowe definicje prezentów o małej wartości oraz próbek),
d) rewolucyjne zmiany w zakresie zasad ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego,
e) planowane zmiany dotyczące ustalania podstawy opodatkowania,
f) uproszczenie zasad dotyczących ustalania momentu powstania prawa do odliczenia VAT,
g) nowe zasady odliczania VAT od zakupu samochodów osobowych oraz paliwa do nich,
h) zmiany w zakresie fakturowania,
i) projektowane zmiany w zakresie importu i eksportu usług,
j) zmiany w zakresie eksportu i importu towarów,
k) inne ważne zmiany planowane w zakresie podatku VAT.

9. Najnowsze orzecznictwo:
a) wyrok ETS z 15 września 2011 r. w połączonych sprawach J. Słaby (C-180/10) oraz E. Kuć, H. Jeziorska-Kuć (C-181/10) oraz najnowsze orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie opodatkowania sprzedaży działek,
b) wyrok ETS w sprawie Kopalnia Odkrywkowa Polski Trawertyn P. Granatowicz, M. Wąsiewicz, spółka jawna (C‑280/10) w sprawie odliczania VAT od zakupów dokonanych przed powstaniem spółki,
c) uchwała NSA z 25 czerwca 2012 r., sygn. akt I FPS 2/12, w sprawie rozliczania i dokumentowania premii pieniężnych na gruncie VAT,
d) wyrok ETS z 27 października 2011 r. Finanzamt Essen-NordOst (C-93/10) oraz wyroki NSA dotyczące obrotu wierzytelnościami,
e) pytanie prejudycjalne NSA z 4 stycznia 2012 r. do ETS, sygn. akt I FSK 484/11, w sprawie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług transportowych i spedycyjnych,
f) ważne orzeczenie NSA z 24 października 2011 r., sygn. akt I FPS 9/10, w sprawie obliczania proporcji dającej prawo do odliczenia,
g) uchwała NSA z 25 czerwca 2012 r., sygn. akt I FPS 3/12, w sprawie zasad rozliczania eksportu, dla którego procedura celna wywozu towarów rozpocznie się poza terytorium Polski.

Dzień II

CIT 2012 – aktualne problemy, najnowsze orzecznictwo

1. Zasady rozliczania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, moment powstania przychodu należnego, kursy walut, zaliczki, rabaty itp.

2. Różnice kursowe - zasady rozliczeń podatkowych.

3. Użyczenia, darowizny, dotacje i nieodpłatne świadczenia - zasady rozliczeń podatkowych. 

4. Koszty uzyskania przychodów między innymi:
a) zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację, reklamę, sponsoring, udział w targach i imprezach reklamowych, sprzedaż promocyjną itp.,
b) zasady zaliczania podatku VAT należnego i naliczonego do kosztów uzyskania przychodów,
c) koszty egzekucji i postępowania sądowego, kary umowne, odszkodowania, naprawy gwarancyjne, rękojmia za wady - zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych,
d) świadczenia na rzecz pracowników, zleceniobiorców, udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu, rad nadzorczych, komisji rewizyjnych itp. – zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wydatki nie stanowiące kosztów podatkowych,
e)wydatki związane z nabyciem, eksploatacją i amortyzacją samochodów,
f) wydatki na nabycie programów komputerowych – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych, programy komputerowe nie zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych,
g) zaniechane inwestycje – możliwość zaliczenia wydatku do kosztów.

5. Straty w środkach trwałych i obrotowych – zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, dokumentowanie itp.

6. Używanie samochodów osobowych nie będących składnikiem majątku podatnika (np. samochody zastępcze, najem samochodów w ramach podróży służbowej krajowej lub zagranicznej itp.) zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów i rozliczania na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

7. Zasady rozliczania kosztów w czasie (moment zaliczania wydatku do kosztów, koszty bezpośrednie i pośrednie różnice w rozliczeniach podatkowych, rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych, koszty zapłacone i poniesione, prenumeraty, ubezpieczenia, czynsz inicjalny w umowach leasingowych, usługi wykonane w następnych okresach sprawozdawczych itp.).

8. Wynagrodzenia ze stosunku pracy i składki na ubezpieczenia społeczne – moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.

9. Zasady odliczania darowizn od dochodu. 

10. Dopłaty wnoszone do spółek z o.o. - najkorzystniejsza podatkowo forma dofinansowania spółki przez wspólników. 

11. Licencje, prawa autorskie i inne prawa majątkowe – przypadki, kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów, zasady poboru podatku w przypadku zakupu od podmiotów zagranicznych, przypadki, kiedy nie powstaje obowiązek poboru podatku przez płatnika itp.

12. Odpisy aktualizujące – zasady rozliczeń podatkowych.

13. Umorzenie, przedawnienie i sprzedaż wierzytelności – zasady rozliczeń podatkowych.

14. Pożyczki, kredyty, odsetki od pożyczek i zobowiązań – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych (np. kapitalizacja odsetek, umorzenie odsetek itp.).

15. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

16. Najem, leasing i dzierżawa środków trwałych – najkorzystniejsze zasady rozliczeń podatkowych.

17. Zasady poboru podatku od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, obowiązki płatnika, określenie przypadków powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z podatku, umorzenie udziałów (akcji), buy-back, zwiększenia kapitału zakładowego, agio emisyjne – skutki podatkowe.

Koszt uczestnictwa: 
- jednej osoby 990 zł + 23%VAT, 
- dwóch lub więcej osób z jednej firmy 890 zł/os + 23% VAT. 

Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.

Godziny zajęć: 10:00 – 15:45

Miejsce zajęć: 
Zajęcia odbędą się w centrum miasta.

Informacje:     
Norbert Saks, Anita Musiał
tel. (22) 208 28 28/26, 

fax: (22) 211 20 90
norbert.saks@akademiamddp.pl

anita.musial@akademiamddp.pl